关于2019年度桂林市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

(摘要)

——2020年6月29日在桂林市第五届人大常委会第三十次会议上

桂林市审计局局长  肖育明

市人大常委会:

受市人民政府委托，我向市五届人大常委会作2019年度桂林市本级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告，请审查。

根据审计法及相关法律法规，按照市委、市政府的工作部署，桂林市审计局对2019年度桂林市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，严格落实市人大常委会审议意见，聚焦财政运行管理绩效、促进高质量发展、打好“三大攻坚战”、改善和保障民生，进一步解放思想，创新审计理念，积极推进审计全覆盖，全面提升审计质量，揭露重大违纪违法问题和经济社会运行中的重大风险隐患。通过全面履行审计监督职责，发挥审计“经济体检”作用，为推动构建现代财政体制、促进财政开源节流、优化财政管理、助力疫情防控和经济社会发展双胜利贡献审计力量。

2019年，在市委的坚强领导和市人大的监督支持下，各部门全面贯彻市委、市政府的决策部署,认真落实桂林国际旅游胜地建设“一本蓝图绘到底”和市五届人大四次会议决议，坚持稳中求进工作总基调，落实高质量发展要求，财税金融改革不断深化，减税降费等重大政策得到有效落实，各项重大风险防控得到加强，财政收支管理进一步规范，财政运行总体平稳。

——积极财政政策提质增效，财税改革不断深化。争取上级转移支付资金30.17亿元，同比增加9.08亿元，增幅达43.1%。制定出台了基本公共服务领域市以下财政事权和支出责任划分改革实施方案，对教育、医疗卫生等八大类18项基本公共服务事项的市以下财政事权和支出责任进行划分改革，进一步理顺各级财政关系。持续加大对县区的支持力度，2019年市本级对县区转移补助12.16亿元，增长29.6%，下达县域经济发展激励政策奖励资金0.29亿元，引导县域经济加快发展步伐。2019年财政收支完成情况获自治区2019年度财政收支管理贡献奖2.1亿元，获奖总量在全区14个地市中排名第一。

——“三大攻坚战”全力推进，突出矛盾有效缓解。2019年累计获得再融资债券23.3亿元，有效缓释财政金融风险;获得新增债券13.86亿元，保障在建项目后续资金和促进经济高质量发展。进一步加强脱贫攻坚投入保障，共筹措扶贫资金1.59亿元，重点投向贫困村的集中供水、产业扶持等脱贫攻坚项目。筹措资金5.81亿元，重点用于支持漓江流域生态保护、城市管网与污水处理(黑臭水体)等项目建设，为城市生命线“激浊扬清”，桂林生态优势更加巩固。

——社会保障体系不断健全，民生福祉持续改善。2019年民生支出达65.6亿元，增长9.2%，占一般公共预算的69.7%。支持完善各项社会保障制度，筹措资金14.2亿元，落实社会保障和就业政策，筹措资金9.3亿元，推进医疗卫生事业发展。筹措资金1.56亿元，用于桂中临桂校区、中山中学城北校区及十八中初中项目建设等，支持教育均衡发展。

——落实审计整改要求，预算管理逐步规范。对上一年度审计发现的问题，在人大监督的强力推动下，各部门和单位认真整改落实，体制机制进一步健全，财政收支管理水平进一步提高。上一年度审计工作报告中反映的90个问题，涉及金额6.27亿元，截至今年4月末，已整改85个，正在整改中5个，整改问题金额共计5.36亿元，处分5人次，诫勉谈话22人次，制订完善制度28项。

一、市本级预算执行及绩效审计情况

(一)市本级财政管理及决算草案审计情况

围绕人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展以及全面实施绩效管理的要求，重点审计了市本级四本预算编制、预算分配管理、绩效管理、国有资产管理、“保工资、保运转、保基本民生”及政府过“紧日子”情况等。市本级决算草案表明，2019年，市本级一般公共预算收入137.59亿元，支出137.1亿元;政府性基金预算收入66.84亿元，支出65.92亿元;国有资本经营预算收入1.36亿元，支出1.28亿元;社会保险基金预算收入177.07亿元，支出168.87亿元。从审计预算执行和决算草案的情况看，2019年，市财政局等部门认真组织实施积极的财政政策，加大财政资金统筹使用力度，重大战略实施保障有力。审计发现的主要问题是:

1.预算调整率偏高、资金下达不及时。一是政府性基金年初预算约束力不强，调整率偏高。二是部分资金下达不及时。2019年，17项中央转移支付资金18,963.06万元未能在规定的30日内分解下达。市本级工业发展专项资金项目扶持计划8,904.3万元至2019年12月中旬才分配下达。

2.财政收入收缴不规范。3个单位应收未收、应缴未缴门面出租收入324.22万元;2家企业应缴未缴国有资本收益501.78万元;2个单位2019年门面(场地)出租收入未执行“收支两条线”管理。

3.部分一般性支出增长较大。按照一般公共预算财政拨款口径，24项一般性支出中，办公费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修(护)费、租赁费、劳务费、委托业务费、办公设备购置费9项支出增长。其中办公费比2018年增加4,505.09万元，增长25.03%;物业管理费比2018年增加3,922.13万元，增长143.74%。

4.财政预算绩效评价结果应用不足。2019年，市财政预算绩效评价中心对96个一级预算部门216个财政支出项目进行了绩效考评，指出了部分单位存在的问题，但绩效评价结果未得到有效应用，也未建立绩效评价结果应用机制。

对上述问题，市财政局及相关单位高度重视，正在积极进行整改。

 (二)部门预算执行和决算草案审计情况

市审计局采取大数据审计等方式，对市本级2019年108个一级预算单位进行全覆盖审计。重点审计了12个部门(单位)，就相关事项延伸调查了16个单位，关注了部门预算编制、预算收支、资产管理、部门履职等情况。审计结果表明，市本级各部门认真执行预算法及有关财经制度，预算管理规范化程度明显提高，部门预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题是:

1.部分单位执行政策不到位。1个单位收取已取消的行政事业收费项目172.48万元。8所民办学校未按规定完全将义务教育生均公用经费补助给学生，涉及财政补助资金320.7万元。

2.部分单位预算支出管控不严。3个单位无预算支出63.14万元。2个单位未按预算列支146.72万元。2个单位报销单据不合规、未取得发票等列支共计181.67万元。5个单位未按规定通过银行转账或公务卡结算有关费用460.74万元。3个单位购买物业管理服务、设备等129.02万元未通过政府采购。

3.部分项目资金支付进度慢。审计抽查发现，由于项目实施进度慢等原因，部分上级下达的项目资金未使用，涉及金额5,171.35万元。

4.部分预算单位存量资金未及时上缴财政。3个单位未及时上缴历年结转结余资金644.75万元。

5.资产管理不规范。经抽查发现，2个单位担任项目业主的14个已完工并投入使用建设项目，未结转固定资产193,485.11万元。7个单位部分房产、土地、办公设备等固定资产账账不符、账实不符。

对上述问题，各相关部门和单位高度重视、积极整改，有9个单位所涉及的问题均已整改，其中3个单位已上缴历年结转结余资金644.75万元。

二、助推“三大攻坚战”审计情况

(一)防范化解重大风险攻坚战审计情况

结合国家重大政策措施落实、市本级预算执行等审计项目，重点对地方政府债务管理进行了审计。审计结果表明，新增债务规模得到有效控制，债务管理逐步规范。审计发现的主要问题是:

部分新增债券资金使用进度较慢。市本级及2个县(市)新增债券资金未及时使用，涉及金额17,350.51万元。

对上述问题，相关部门高度重视，积极整改，已整改金额3,230.1万元。

(二)脱贫攻坚战审计情况

 组织完成5个县(市)的脱贫攻坚政策落实和扶贫资金管理使用情况审计，审计资金总量 33,834.24万元。从审计情况看，各县(市)均能认真贯彻中央、自治区、市脱贫攻坚工作部署，紧紧围绕“两不愁三保障”核心任务，有力推进农村经济发展，不断拓宽农民增收渠道，农村生产生活条件不断改善。审计发现的主要问题是:

1.部分脱贫攻坚政策落实不够到位。被审计的5个县(市)有589名贫困对象未能应享尽享困难残疾人生活补贴或雨露计划补助，未享受代缴养老、医疗等社会保险政策。3个县有302名不符合条件人员违规享受低保金、农村危房改造补助或扶贫小额信贷贴息等计192.22万元。3个县有67名贫困户重复享受教育补助及住房保障政策，涉及资金48.98万元。

2.部分县扶贫资金管理不够规范。3个县扶贫资金涉嫌被骗取217.3万元;有15个扶贫基础设施建设项目多计工程量，多付工程款共计80.79万元。1个县供销社出借贫困村集体经济入股资金575万元未能收回，其中80万元已形成损失;1家公司“户贷企用”的扶贫小额信贷485万元无法偿还。1个乡政府将村级集体经济发展资金65万元转入合作公司法人个人银行账户。

3.扶贫贷款风险管控存在薄弱环节。4个县(市)扩大扶贫小额信贷授信额度或范围，向727户不符合条件的贫困户发放贷款计2,620.98万元。1个县未按规定时限提前启动扶贫小额信贷风险补偿金17.58万元。

4.部分扶贫项目管理不善、效益不佳。1个县2条扶贫道路使用不到1年就损毁严重，2座滚水坝长年被水淹未发挥作用。3个县有11个农村饮水工程设备损坏或闲置，存在安全隐患。3个县部分村集体经济投资项目收益率低、扶贫产业开发项目效益不佳，未发挥带贫脱贫作用。

审计指出问题后，被审计的5县(市)政府高度重视，正在积极整改中。

(三)污染防治攻坚战审计情况

组织对1个县(市)自然资源资产管理和生态环境保护情况进行了审计。审计结果表明，该县(市)认真贯彻落实中央、自治区生态文明建设决策部署，积极打好碧水蓝天净土三大保卫战，扎实推进“美丽广西·宜居乡村”建设，取得了较好成效。审计发现的主要问题是:

1.生态保护政策落实不够到位。未严格执行基本农田和耕地保护制度，部分永久基本农田、耕地被占用，涉及面积39.87公顷;公益林保护区和基本农田保护区部分地块划定不准确，涉及面积6.31公顷;1家砖厂临时征占用的林斑(面积0.35公顷)到期未按规定复垦复绿。

2.污染防控不够到位。未对19个废弃矿山开展地质环境恢复治理工作。

3.部分生态环境保护资金和项目效益不高。7个水利工程项目进度缓慢，建设资金使用效益不高，涉及金额4,065.75万元。

审计指出问题后，该县(市)积极整改，已制定整改方案和整改措施，正在逐步整改落实中。

三、保障和改善民生审计情况

(一)应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况

按照国务院部署，根据审计署、自治区审计厅工作安排，组织开展全市应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计，重点审计资金26,477.84万元，延伸审计了17家社会慈善组织、341家政府机构和单位、75家企业和7家金融机构。审计结果表明，我市各级政府认真贯彻落实习近平总书记关于新冠肺炎疫情防控工作重要讲话指示精神及党中央重大决策部署，疫情防控工作部署到位，经费保障、监督管理到位。本次坚持边审计边整改，审计过程中发现的资金分配拨付不及时、捐赠款物数据统计不够及时准确等问题均得到整改，促进制定完善财政资金管理、物资管理等制度5项。